Kratkoročna sredstva so sredstva podjetij, ki se odražajo v bilanci stanja sredstva. Obratna sredstva so pojem, ki označuje skupino materialnih sredstev podjetja, ki opravlja proizvodne in komercialne dejavnosti in se v celoti porabi v enem proizvodnem in gospodarskem ciklu. Obrtna sredstva so razvrščena po več kriterijih.
Kratkoročna sredstva vključujejo proizvodna sredstva, sredstva v obtoku in drugo. Obtočna sredstva v obtoku so surovine, potrošni material, polizdelki, nadomestni deli, zabojniki in drugo. Sem spadajo tudi odloženi stroški in nedokončana proizvodnja. Sredstva v obtoku so sredstva, ki so že bila vložena v gotove, a še ne odposlane izdelke, terjatve ter razpoložljiva sredstva na računih in pri roki. Druga kratkoročna sredstva so vrednost poškodovanega, manjkajočega, a še ne odpisanega blaga in materiala, trošarine, ki se pozneje odštejejo, in še več.
Glede na obdobje poslovanja ločimo stalen in spremenljiv delež obratnih sredstev. Stalni del je delež, ki ni odvisen od sezonskih in različnih drugih skokov v proizvodnih dejavnostih podjetja in ni povezan z ustvarjanjem zalog sezonskih skladiščnih materialov. To je najmanjši minimum, ki ga podjetje potrebuje za nemoteno delovanje. Spremenljiv delež je del sredstev, ki se razlikuje glede na sezonska nihanja obsega proizvodnje in prodaje proizvodov ter potrebe po ustvarjanju sezonskih zalog zalog.
Stopnja likvidnosti razporedi:
- Kratkoročna sredstva, ki so popolnoma likvidna. Sem spadajo sredstva, ki jih ni treba prodati in predstavljajo pripravljeno plačilno sredstvo - denar.
- Visoko likvidna kratkoročna sredstva, ki jih je mogoče enostavno in zelo hitro (do enega meseca) pretvoriti v denar brez resnih izgub od tržne vrednosti. Praviloma so to kratkoročne naložbe, terjatve in drugo.
- Srednje likvidna sredstva, ki se lahko v šestih mesecih pretvorijo v denar brez oprijemljivih izgub. Sem spadajo končni proizvodi in navadne terjatve.
-
Slabo likvidna kratkoročna sredstva, ki jih je mogoče v daljšem časovnem obdobju (več kot šest mesecev) pretvoriti v denar brez izgube stroškov. To je nedokončana proizvodnja, polizdelki in surovine.
- Nelikvidna kratkoročna sredstva - to je nekaj, česar sami ne moremo pretvoriti v denar. Prodaja je predmet le kot dela celotnega premoženja. To so odloženi odhodki, pa tudi slabe terjatve in drugo.
Bruto in neto sredstva se razlikujejo po naravi izvora finančnih virov. Bruto označujejo celoten obseg sredstev, ustvarjenih s posojili in lastniškim kapitalom. Čista sredstva se oblikujejo z izposojenim dolgoročnim in lastniškim kapitalom. Predstavljajo razliko med vsoto kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti.
