Postopek reorganizacije podjetja pomeni sklop ukrepov za preprečevanje stečaja podjetja, izboljšanje njegovega finančnega stanja in konkurenčnosti. Družba dolžnica na koncu postopka dobi finančna sredstva za izpolnitev svojih denarnih obveznosti in obnovo normalne plačilne sposobnosti.
Kdaj je postopek
Razmere, v katerih je potrebna reorganizacija podjetja, so:
- Družba samostojno poskuša najti zunanjo pomoč za poznejši izhod iz krize. Vendar upniki ne sprožijo stečajnega postopka.
- V vlogi, ki jo organizacija predloži arbitražnemu sodišču, je razvidno dejstvo bankrota in predlogi o uporabi reorganizacije.
- Sodna odločba o reorganizaciji se sprejme na podlagi vlog upnikov družbe dolžnika.
Sanacija podjetja glede na resnost krize in merila za zagotavljanje finančne podpore predvideva:
- Reorganizacija podjetja v procesu reorganizacije brez spremembe pravnega statusa. Možnost, ki se uporablja v začasni krizi za obnovitev plačilne sposobnosti;
- Reorganizacija podjetja s spremembo pravnega statusa. Metoda se zateče v brezupno krizno stanje organizacije.
Izboljšanje stanja brez spremembe pravnega statusa je mogoče doseči z dodeljenimi proračunskimi sredstvi (za vladne agencije), ciljno usmerjenim bančnim posojilom (izdanim na podlagi revizijskega poročila), izdajo vrednostnih papirjev, preferencialnim obdavčenjem ali prenosom dolgov na drugo organizacijo, ki je privolila v sanacijo dolžnik.
Obrazci sanacije
Obstaja več oblik reorganizacije podjetij. To je:
- Spoji se. Družba dolžnica se združi s finančno stabilnejšo organizacijo z izgubo pravnega statusa. Podjetja ene panoge se združujejo vodoravno, v sorodnih panogah navpično. Konglomeratna združitev - kombinacija podjetij, ki se ne prekrivajo.
- Ločitev. Uporabljajo se ga lahko za podjetja, specializirana za raznoliko proizvodnjo dejavnosti.
- Absorpcija. V kombinaciji z družbo dolžnikom sanatorij pridobi del premoženja in premoženjskega kompleksa problematične družbe, ki dobi status hčerinske družbe in se obdrži kot pravna oseba.
- Ponovna registracija v delniški družbi. Odločitev sprejmejo ustanovitelji, ki morajo zagotoviti osnovni kapital minimalnega zneska, ki ga zahteva veljavna zakonodaja.
- Privatizacija. Povpraševanje je med reorganizacijo državnih podjetij.
- Najem. Metoda se uporablja za državna podjetja, ki se hkrati prejemajo med člane delovnega kolektiva z dolgovi.
Finančna analiza
Finančna analiza pred reorganizacijo podjetja je postopek, ki ga opravi posebej sestavljena komisija, namenjena preučevanju ekonomskega in finančnega stanja družbe dolžnika na podlagi kazalcev njenega premoženjskega stanja in dejavnosti. Izračun vrednosti obratnih sredstev, celotne vrednosti nepremičnin, vloženih v nepremičnine izposojenih in lastnih sredstev, se izvede v skladu s bilanco stanja.
Med finančno analizo podjetja se razkrijejo terjatve in obveznosti, na začetku in koncu poročevalskega obdobja se preuči plačilna sposobnost in likvidnost podjetja. Preučijo se odnosi z glavnimi dobavitelji, njihova pripravljenost za sodelovanje in podporo prestrukturiranju.
Likvidna sredstva podjetja in stopnja njihove zadostnosti / nezadostnosti za izpolnjevanje zahtev upnikov se določijo v roku, določenem s pogodbami.
Glavni kazalniki likvidnosti so določeni na podlagi stanja računov dolžnika in zneska dolgov za vse vrste posojil.
Vse vrste stroškov se analizirajo, da se ugotovi možnost njihove prihodnje uporabe, prodaje ali zakupa. Komisija opredeli količino razpoložljivih surovin, obrabnih izdelkov in predmetov z nizko vrednostjo, gorivom in drugimi vrednostmi materiala in blaga, ki niso povezani s proizvodnim postopkom.
Člani komisije centra za finančno sanacijo podjetij na podlagi informacij, pridobljenih na podlagi analize, pripravijo sklepe in pripravijo predloge o metodah in oblikah izvajanja sanacij, materialnih in tehničnih ter finančnih virih virov za nadaljnjo izvedbo projektov.
Načini sanacije
Glede na resnost krize se sprejmejo ukrepi za preprečitev bankrota in likvidacije. Plačilno sposobnost se obnovi na dva načina: obrambno in ofenzivno.
Zaščitna metoda
Pri uporabi zaščitne metode:
- Zmanjšanje števila zaposlenih in naložbe.
- Krepitev struktur podjetij.
- Likvidacija nedonosne proizvodnje.
- Zmanjšanje obsega proizvodnje.
- Reorganizacija tehtnice, ki jo podjetje neodvisno vodi.
Žaljiva metoda
Metoda vključuje več metod:
- Širitev delovnega osebja in obsega proizvodnje.
- Posodobitev proizvodnih in tehničnih procesov.
- Uvedba novih tehnologij, ki so ekonomsko ugodne.
- Povečanje obsega storitev in blaga.
- Razvoj novih trgov.
- Izboljšanje kakovosti storitev ali izdelkov.
- Povečana konkurenčnost.
Upniki ali arbitražno sodišče o uporabi določene metode odločajo na podlagi finančne in ekonomske analize podjetja.
Postavke načrta sanacije
Družba dolžnica skupaj z upniki pripravi načrt predobravnavne sanacije, ki določa:
- Informacije o trenutnem gospodarskem in finančnem stanju in strukturi organizacije, prisotnosti podružnic in podjetij, njihovem pravnem statusu.
- Reorganizacijski cilji in ukrepi, ki jih bomo sprejeli za povečanje plačilne sposobnosti podjetja (prodaja in zakup nepremičnin, prestrukturiranje, odprava ali ponovno profiliranje nedonosne proizvodnje, zmanjšanje števila zaposlenih, spreminjanje posojilnih pogojev), časovni okvir za njihovo izvedbo.
- Izračun finančnega zneska, potrebnega za izvedbo načrtovanega postopka.
- Določitev virov sredstev za izvajanje ukrepov za finančno izterjavo v stečaju, vključno - obveznosti upnikov ali vlagateljev, proračunska sredstva, posojila bankam.
- Preučevanje pogojev, pod katerimi se upniki in vlagatelji strinjajo, da sodelujejo v predkazenski reorganizaciji: najem ali pridobitev premoženja in sredstev družbe, prenos terjatev in dolgov upnikov na vlagatelje in odstranjevanje dela izdelkov.
- Posledice dokončanega akcijskega načrta za reorganizacijo podjetja so predvidene izgube in dobički, selitev sredstev v poročevalnem obdobju.
Po odobritvi upnikov se pripravljeni načrt pošlje v odobritev gospodarskemu sodišču. Stečaj organizacije se sproži, če v šestih mesecih od dneva odločitve o reorganizaciji načrt sodišču ni bil predložen v odobritev.
