Legalizacija, znana tudi kot amnestija kapitala, je ekonomski mehanizem, ki je pravzaprav nekakšen sporazum med državo in poslovnimi subjekti ali državljani, ki omogoča, da se odnosi med strankami zgradijo iz nič. Uspeh postopka je odvisen od stopnje zaupanja med strankami. Legalizacija dohodka in premoženja je predhodna faza prijave. Država omogoča vsem prebivalcem, da legalizirajo vse svoje dohodke, ne da bi trpeli nobeno kazen ali kazen. V tej obliki so posamezniki in organizacije sposobni počistiti svojo zgodovino in odpraviti številne napake. Obstaja veliko mehanizmov amnestije. Legalizacijo lahko spremlja dohodnina ali ne. Dovoljeno je vzporedno izvajanje fiskalnih reform ali njihova odsotnost, liberalizacija ali poostritev standardov davčne uprave.
Amnestija po vsem svetu: Amerika in Švica
Amnestija kapitala je postopek legalizacije premoženja, katerega zgodovina se je začela v 20-ih letih 20. stoletja. Postopek je ameriška vlada prvič predlagala skoraj takoj po koncu velike depresije in po razveljavitvi prepovedi. V tistem obdobju je ameriška vlada povabila državljane, naj prijavijo svoj dohodek iz ilegalne prodaje alkohola. Švica je bila prva v Evropi. Po koncu druge svetovne vojne je bila tukaj izvedena registracija prestolnice Tretjega rajha.
Mehanizem izvajanja amnestije, pogoji za njeno izvajanje in učinek le-te na vsako od držav so individualni. Toda bistvo postopka je vseeno na odpuščanje države davkoplačevalcem vseh njihovih dolgov. Takšna spodbuda vlade omogoča, da se v državni proračun privabi zelo velik kapital iz senčnega sektorja gospodarstva.
Ena najuspešnejših amnestij v zgodovini.
Leta 2001 je bila v Kazahstanu izvedena popolna amnestija kapitala. Bila je eden najuspešnejših postopkov, ki so se odvijali na ozemlju postsovjetskega prostora. V mesecu dni je bilo v 16 bank na specializirane račune naloženih približno 480 milijonov dolarjev. Državno jamstvo je bilo uničenje dokumentacije zavezancev, ki so sodelovali pri legalizaciji po svoji volji. Vzporedno z amnestijo je država znižala DDV za približno 4%. Socialni davek se je zmanjšal za 5%. Da vrnjeni denar ne ostane brez dela, je vlada izdala posebne državne vrednostne papirje. Prav sredstva za amnestijo so Kazahstanu pomagala odpraviti posledice krize leta 1998.
Nov preboj turškega gospodarstva
Amnestija kapitala je gospodarski postopek, ki se občasno izvaja v skoraj vseh državah sveta. Turki za jasen primer, kako naj deluje mehanizem za legalizacijo. Do danes je bilo v državi že izvedenih pet uspešnih amnestij. Proces legalizacije se je prvič začel leta 1998, to je obdobje, ko se je začela nova gospodarska doba. Materiali, prejeti na bančnih računih, niso bili obdavčeni in nikogar ni zanimalo njihov izvor. Rezultat vladnih ukrepov je bil 20 milijard dolarjev na bančnih računih.
Neuspešna amnestija: Rusija, Gruzija in Indija
Amnestija kapitala v Rusiji leta 2007, v Indiji in Gruziji, se je izkazala za najbolj neuspešno v celotni zgodovini obstoja legalizacije. Tako so se v Indiji davčni organi med amnestijo začeli zanimati za izvor kapitala, kar jim je omogočilo, da so proračun obogatili za samo 2, 5 milijarde dolarjev. Dejstvo, da v večmilijonski državi samo 5% prebivalcev plačuje dohodnino, presenetljivo. Podoben postopek v Gruziji je pritegnil pozornost le osmih ljudi in kapitala v višini 35 tisoč dolarjev. Ločeno lahko rečemo za Rusijo, kjer so državljane in komercialne organizacije povabili k legalizaciji dobička s plačilom le 13 odstotkov dohodnine. Odziv družbe se ni tako obnesel.
Kaj je skrivnost uspeha amnestije?
Finančno amnestijo bi moral spremljati močan zakonodajni okvir, ki ga v Rusiji žal ni. Vsak projekt bi moral biti natančno izdelan in upoštevati vse interese podjetnikov, poslovnežev in posameznikov. V zgodovini so uspešne procese legalizacije kapitala spremljale pomembne točke:
- Izvzetje udeležencev projekta iz potrebe po vložitvi deklaracije in plačila zaostalih davkov.
- Revizija sredstev ni potrebna.
- Popolna likvidacija evidenc davčnega dolga, kazni z denarnimi kaznimi.
- Zaupnost informacij o usmeritvah gibanja premoženja pred davčnimi organi in drugimi regulativnimi strukturami.
- Vsa sredstva ali premoženje, ki bo vključeno v obrazec za prijavo dohodka, se bodo registrirali pri posebnih institucijah. Podatki za davčne organe bodo ostali zaupni.
Privlačne amnestijske pogoje za optimalen učinek bi morale spremljati strožje kazni v primeru kršitve davčne zakonodaje. To je lahko bodisi zaplemba premoženja bodisi povečanje glob.
Amnestija kapitala v Rusiji leta 2015
V začetku decembra 2014 je ruska vlada začela voditi aktivne razprave o amnestiji kapitala. Vprašanje v prihodnosti ne bo vplivalo samo na ljudi, ki so se izognili davkom, temveč tudi na tiste, ki so storili določeno kategorijo finančnih kaznivih dejanj. Kljub skepticizmu javnosti po mnenju vlade je amnestija kapitala za Rusijo priložnost, da pomaga svojim premožnim državljanom, ki so zaradi sankcij z zahoda doživeli določene nevšečnosti in prihranili svoj kapital v tujini. Po Putinovih besedah bo ta ukrep prostovoljen in olajšal življenje mnogim "močnim" Rusom. Gospodarske razmere v državi bodo po mnenju strokovnjakov postale močan temelj in predpogoj za to, da legalizacija spet preprosto ni uspela.
Neskladnost v zakonodaji Rusije
Razširjena amnestija, ki naj bi jo uvedli 9. maja 2015, še nima zanesljive zakonodajne podpore. Pojavile so se informacije, da je načrtovani postopek v celoti v nasprotju z mednarodnimi standardi za boj proti pranju denarja. Predsednik poskuša rešiti razmere, še naprej aktivno obljublja temeljne spremembe zakonov, ki ne bodo v nasprotju s pravili FATF. Do danes je bilo predsedniku poslano v obravnavo več predlogov zakonov, vendar vsak od njih še ne zagotavlja zagotovil v zvezi z varnostjo oseb, ki sprejemajo pogoje legalizacije. Omeniti velja tudi trenutek, ko bogati državljani Rusije, ki so svoj kapital izvozili v tujino, še naprej delno vlagajo v domače gospodarstvo pod krinko tujih naložb. Finančna amnestija kot taka jih malo zanima, saj trenutno ne more ponuditi posebnega paketa ugodnosti.
Zakaj lahko amnestija v Rusiji ne uspe?
Finančna in kreditna amnestija v Rusiji ima zelo malo možnosti za uspeh. Glavni razlog za razočaranje napovedi je nezaupanje v vladne odločitve, ki naj bi bile usmerjene v izboljšanje življenja državljanov države. Na račun vlade so Hruščov zamrznili Stalinove obveznice in Pavlova reforma, ki je prebivalstvu odvzela prihranke, monetizacija dajatev pa še ni stvar preteklosti. Preprosto ni nobenega zagotovila, da bodo oblasti po nekaj letih radikalno spremenile svoje odločitve lastnikom amnestiranega kapitala. Varnost oseb bo ohranjena le, dokler Putin ne bo aktualni predsednik države. Amnestija kapitala ni zelo privlačna tudi zato, ker je državni pregonski aparat bolj pokvarjen. Če bodo ljudje na svojo zahtevo začeli izjavljati, da imajo velik kapital, bodo prvi na udaru. Vlada ni sposobna zagotoviti dostojne ravni zaščite pred prevaranti. Obstajajo velika tveganja, da se amnestirani kapital lahko prepove v tujih jurisdikcijah.
Zgodovina propadlih amnestij v Rusiji
Aktivna razprava o odvzemu pooblastil v poslovnih in vladnih krogih ne spremeni dejstva, da zakon o amnestiji kapitala trenutno ni sprejet in potrjen. Nihče ne more zagotoviti trdnih pravnih jamstev ljudem, ki se odločijo sodelovati v amnestiji. V zgodovini države že obstajajo primeri, ko se je morala vlada soočiti s težavami, natančno izhajajoč iz slabo opravljenega dela na področju zakonodaje. Tako leta 1993 po sprejetju zakona o davčni amnestiji ni bilo opaziti nobene dejavnosti s strani prebivalstva. Ljudje niso zavrnili odgovornosti za utajo davkov tako, da so v proračunu države plačali vse dolgove. Drugi val amnestij je poskus legalizacije nepremičnin in dohodka v letu 2002. Predlog zakona, ki naj bi potrdil načrte države, ni bil nikoli sprejet. Tretji korak je kreditna amnestija in davek, ki se je zgodila leta 2007. Vlada države se noče učiti na napakah in slediti uspešnim izkušnjam drugih držav.
Kaj manjka za uspešno domačo amnestijo?
Glavna pomanjkljivost bližajoče se amnestije v državi je nezmožnost države, da zagotovi varnostna jamstva za vsakega od svojih udeležencev. Kljub temu, da je bilo že več kot en predlog zakona že v obravnavo, ta dejavnik ni bil podrobno upoštevan. Finančna spodbuda, izražena s postopkom plačila davka (2, 5% na vrnjeni kapital), podpira odsotnost sodne in upravne odgovornosti. Težava je v tem, da bodo plačniki prisiljeni neodvisno izračunati ta davek po stopnji 2, 5%, kar lahko povzroči nekaj neprijetnosti.
Manjše pomanjkljivosti
V vsakem od računov, predloženih v obravnavo, ni točke, kot je legalizacija kapitala, izdanega tretji osebi. Podatkov o nepremičninah in drugih nepremičninah v obrazcu izjave o dohodku od tretje osebe ni predvideno. Ni jasnega seznama členov, po katerih bo oseba oproščena odgovornosti. Ni določenih trenutkov glede pregona ljudi, ki so prej storili davčne zločine.
