V pogojih tržnih odnosov mora biti podjetje vedno sposobno čim prej poplačati svoje dolgove (torej imeti plačilno sposobnost) in kratkoročne obveznosti (imeti likvidnost). Trenutno razmerje kaže, kako se te obveznosti izpolnjujejo.
Podjetje velja za plačilno sposobno, če so njegova kratkoročna sredstva večja od dolgoročnih in kratkoročnih obveznosti. Organizacija je likvidna pod pogojem, da je znesek teh sredstev večji od kratkoročnega dolga.
Ocenjevanje sprememb stopnje likvidnosti in plačilne sposobnosti gospodarskega subjekta vključuje primerjavo bilančnih kazalnikov, ki so razdeljeni v različne skupine obveznosti in sredstev. Če želite izračunati trenutno razmerje, se morate najprej "obrniti na osnove".
Koeficient trenutne likvidnosti kaže, koliko lahko podjetje plačuje obveznosti na račun sredstev. Glede na stopnjo likvidnosti lahko premoženje gospodarskega subjekta pogojno razdelimo na:
A1 - najbolj likvidna (kratkoročne naložbe, denar, vrednost delnic, odkupljenih od delničarjev);
A2 - sredstva, ki jih je mogoče hitro realizirati (kratkoročne terjatve in druga obratna sredstva iz oddelka 2 bilance stanja);
A3 - sredstva z nizko likvidnostjo (davek na dodano vrednost na pridobljene vrednosti, dolg na prispevke v osnovni kapital, dolgoročne finančne naložbe);
A4 - praktično nelikvidna (dolgoročne terjatve in sredstva iz oddelka 1 bilance stanja (poleg postavk, ki so vključene v skupino A3)).
Podatki o odgovornosti:
P1 - najnujnejše obveznosti (dolg pri izplačilu dohodka, zapadle obveznosti, kratkoročne druge obveznosti);
P2 - kratkoročne obveznosti (kratkoročno dana posojila in najeta posojila);
P3 - dolgoročna obveznost (dolgoročno dana posojila in najeta posojila);
P4 - trajna odgovornost (3 razdelek, prihodnji stroški in prihodki prihodnjega obdobja).
Stanje velja za popolnoma likvidno, če: prve tri skupine sredstev so večje od prvih treh skupin obveznosti, in A4 <P4.
Koeficient tekoče likvidnosti kaže, ali je podjetje sposobno kriti svoje obveznosti z uporabo obratnih sredstev. Povzroča veliko zanimanja med vlagatelji - zunanjimi subjekti.
Kratkoročna sredstva podjetja glede na kratkoročni dolg je trenutno razmerje. Norma tega kazalca se giblje od 1, 50 do 2, 50. Odvisno je od industrije ekonomskih analiz.
Višja kot je vrednost, večja je plačilna sposobnost gospodarskega subjekta. Kritični kazalnik je manjši od 1 - to pomeni, da podjetje ne more plačati obveznosti, če jih je treba takoj poplačati.
Koeficient trenutne likvidnosti kaže, ali je organizacija sposobna pretvoriti svoje vrednosti v denar brez izgube, pa tudi verjetnost pravočasnega pokrivanja tekočih obveznosti s sredstvi podjetja.
