Finančni nadzor: koncept, načela, cilji in metode

Cilj ustvarjanja katerega koli podjetja je čim večji dobiček. Da bi dobili načrtovani dohodek, je treba zagotoviti učinkovitost dejavnosti. Ena najpomembnejših sestavnih delov sistema upravljanja sodobnega podjetja je finančni nadzor. V članku bomo razumeli, kaj je to.

Splošne informacije

Sistem finančnega nadzora je sestavni del upravljanja finančnih virov podjetja. Potreben je za razvoj podjetja, denarno vrednost sredstev, ki jih ima, in posle, ki jih opravlja.

Sredstva za uporabo dohodka, izražena v obliki finančnih virov. Finance opravljajo naslednje funkcije:

• distribucija;
• oblikovanje virov;
• ocenjeno;
• nadzor

Finančno upravljanje je namenjeno:

1. Optimizacija dohodka in tveganja.
2. Oblikovanje potrebnih sredstev za učinkovito izvajanje načrtov.
3. Povečanje prometa s premoženjem.
4. Optimalna porazdelitev sredstev med kontrolnimi centri in procesi.
5. Zagotavljanje trajnosti in dobičkonosnosti podjetja.
6. Informacijska in analitična podpora sprejemanju in izvajanju odločitev upravljanja.
7. Izboljšanje finančne pismenosti zaposlenih.

Vsebina

Sistem finančnega upravljanja vključuje:

1. Metodološka priprava strategij, metod, standardov, politik, sredstev za razdelitev sredstev.
2. Pridobivanje informacij o financah.
3. Priprava osnutkov sklepov o upravljanju.
4. Preprečevanje negativnih posledic izvršitve odločb in poslov.
5. Financiranje dela celotnega podjetja kot celote in zlasti njegovih posameznih oddelkov.
6. Zbiranje, obdelava, posredovanje informacij o dejavnosti podjetja.
7. Organizacija in vodenje analitičnega (vodstvenega) računovodstva.
8. Analiza finančnih rezultatov, odstopanja kazalcev, spremembe rezerv.
9. Spremljanje izvajanja finančnih politik, upravljavskih odločitev, oblikovanje in uporaba obveznosti in sredstev, prihodkov in odhodkov, kazalnikov uspešnosti.
10. Razvoj predlogov za optimizacijo dejavnosti, ki prispevajo k povečanju njene učinkovitosti.

Vsako podjetje samostojno določi funkcije finančnega nadzora, pri čemer upošteva posebnosti in obseg svojega dela.

Metodologija

Povedati je treba, da je finančni nadzor v podjetju element gospodarskega nadzora in temelji na ustreznih metodah. Specifičnost je v prisotnosti dodatnih tehnik, sredstev in metod analize in nadzora.

Glavne metode finančnega nadzora vključujejo:

1. Načrtovanje.
2. Obračun stroškov po vrsti dejavnosti.
3. Oblikovanje modela vrednotenja sredstev.
4. Razvoj standardov poročanja.
5. Izračun stroškov po načelu prevzema stroškov.
6. Zagotavljanje donosa naložbe.
7. Napovedovanje dobička iz poslovanja.
8. Razmerje uporabe finančne likvidnosti.
9. Diskontiranje denarnega toka.
10. Uporaba denarne dodane vrednosti.

Podjetje lahko uporablja druge metode in tehnike, odvisno od industrije, obsega proizvodnje in drugih dejavnikov.

Organizacija nadzora

Vse stopnje finančnega nadzora temeljijo na nalogah, bistvu, funkcijah upravljanja denarnih tokov v skladu s posebnostmi dejavnosti. Na podlagi njih se izvajajo tehnične operacije, določajo se predmeti, metode, metode nadzora, določajo se viri.

Za zagotovitev operativne učinkovitosti in optimizacijo stroškov je treba naloge finančnega nadzora vključiti v sistem upravljanja podjetja. Pri razvoju le-teh bi morali vodje voditi trenutna zakonodaja, korporativni standardi in računovodske politike podjetja.

Vrste funkcij

Za učinkovito doseganje načrtovanih ciljev upravljanja je treba uvesti sodobne modele finančnega nadzora. Njihove ključne funkcije so razdeljene v več skupin:

1. Trenutni.
2. Strateški.
3. Operativni.

Upoštevajmo jih ločeno.

Trenutne funkcije

Usmerjeni so v kratkoročno izvajanje načrtov. Poleg tega bo njihov seznam spet odvisen od posebnosti podjetja. Medtem je mogoče določiti splošne funkcije, ki se izvajajo v okviru finančnega nadzora. Na primer, trenutne naloge lahko vključujejo:

1. Oblikovanje proračuna podjetja za tekoče leto. Za to je treba povzeti podatke o delu podjetja kot celote in njegovih posameznih oddelkov.
2. Sodelovanje pri ustvarjanju skladov za naložbe in druge finančne dejavnosti.
3. Oblikovanje politike upravljanja, prilagoditev računovodske strukture za tekoče leto.
4. Razvoj računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih podatkov.
5. Izvajanje notranjega nadzora nad gibanjem sredstev in poročanjem. To med drugim vključuje dejavnosti, ki prispevajo k izboljšanju finančne pismenosti osebja.
6. Sistematizacija in konsolidacija informacij o rezultatih dela za obdobje poročanja z izračunom kazalnikov, pomembnih za odločitve poslovodstva.
7. Razvoj predlogov za izboljšanje delovne učinkovitosti.
8. Analiza odstopanj od načrtovanih kazalcev, ugotavljanje vzrokov in dejavnikov njihovega nastanka.
9. Poročanje o rezultatih poročevalnega obdobja in njegovo nadaljnje prenašanje v upravljanje.

Operativne naloge

Kot del finančnega nadzora:

1. Odločajo se o oblikovanju in poznejši razdelitvi obveznosti in sredstev.
2. Spremljajo se sprejete odločitve s predhodno sprejetimi načrti, proračunom, podjetniškimi standardi.
3. Dogovorite transakcije in dokumente o odhodkih in dohodkih.
4. Izračuni so analizirani, preverja se njihova pravilnost.
5. Izvaja se z odločbami vodstva.
6. Podatki se zbirajo in vnašajo v računovodski sistem.
7. Kakovost prejetih informacij se spremlja.
8. Podatki se obdelujejo s sredstvi, metodami in metodami, ki jih določa politika upravljanja podjetja.
9. Kazalniki, pomembni za poročanje, se izračunajo na podlagi ocen in meritev. Za to se uporabljajo posebni seznami in formule.
10. Analizirana so odstopanja med načrtovanimi in doseženimi kazalniki.
11. Generira in zagotavlja se operativna poročevalska dokumentacija.

Strateške funkcije

Ključne so:

1. Oblikovanje in analiza izvajanja odobrene finančne strategije.
2. Izdelava kontrolnega, proračunskega, merilnega sistema in njegova optimizacija.
3. Izdelava vodstvenega (analitičnega) računovodskega sistema z razvojem tehničnih specifikacij za njegovo zasnovo, ki mu sledi sprejem in zagon.

Značilnosti v proizvodnem podjetju

Finančni kontrolor mora poznati in razumeti procese, ki se odvijajo v proizvodnji, posebnosti njihovega financiranja po posameznih povezavah, dobavo sestavnih delov, surovin in ciklov. Pomembno je tudi obvladati metode mrežnega načrtovanja, da bi lahko pravilno ocenili učinkovitost naložb.

Pri izvajanju dejavnosti mora specialist upoštevati:

1. Kompleksnost postopka ustvarjanja izdelkov in posebnosti izračuna stroškov, povezanih s tehnološkimi procesi, oblikovanje zalog, skladiščenje, prevoz končnih izdelkov.
2. Potreba po uporabi zapletenih metod izračuna, finančnega nadzora, posebnih instrumentov. Zlasti gre za prilagojeno in nadomestno absorpcijo in neposredne stroške.
3. Razmerje proizvodnje, nabave surovin in zalog, pošiljanja blaga s finančnim načrtovanjem.
4. Potreba po izbiri najbolj donosnih in proizvodnih sredstev v skladu z razvito strategijo razvoja podjetja.
5. Vrednotenje naložb v dolgoročna sredstva, privlačnost obveznosti.
6. Potreba po ohranitvi ravnovesja med obveznostmi in sredstvi, ohranjanje stabilnosti podjetja, rast prometa.
7. Posebnosti cen proizvedenih izdelkov.

Za zagotovitev učinkovitosti finančnega nadzora je potrebno izvesti celovito analizo proizvodnih kazalcev in parametrov kakovosti proizvodov, primerjati rezultate z načrtovanimi vrednostmi.

Informacije za strokovnjaka

Glede na zgornje informacije postane očitno, da finančni nadzornik upravlja s celotnim nadzornim sistemom. Hkrati tega ni mogoče šteti za končno oblikovan mehanizem. Spremembe v nadzornem sistemu se nenehno pojavljajo zaradi tržne nestabilnosti, sprememb tehnologij, ki se uporabljajo v proizvodnji, sezonskih sprememb itd. Zato tudi sam zahteva stalno spremljanje in optimizacijo. Če ne analizirate učinkovitosti finančnega nadzora, potem to ne bo prispevalo k razvoju podjetja.

Informacijski sistem

Njenega pomena pri upravljanju je težko preceniti. Informacijski sistem podjetja zagotavlja sprejemanje zanesljivih, ekonomsko izvedljivih odločitev vodstva, izvajanje ukrepov za njihovo izvajanje, ustrezno oceno uspešnosti poslovanja. Poleg tega prispeva k:

1. Zbiranje informacij iz zunanjih in notranjih virov.
2. Analiza, merjenje in ocena ukrepov, delovnih rezultatov.
3. Sestava ustreznega in popolnega poročanja o dejavnosti podjetja, njegovem finančnem, premoženjskem stanju.
4. Razumevanje informacij osebja podjetja.
5. Primerjava informacij.
6. Preprečevanje negativnih posledic izvedenih odločitev poslovodstva za ohranjanje finančne stabilnosti podjetja na trgu.
7. Pravilna organizacija dela.
8. Avtomatizacija procesov zbiranja, obdelave, povzemanja in objavljanja informacij.
9. Pravočasno posredovanje podatkov zainteresiranim uporabnikom.

Vodstvo in računovodstvo zagotavljata natančne informacije za analizo, načrtovanje, napovedovanje, oceno in nadzor.

Osnove upravljanja

Za izboljšanje učinkovitosti podjetja mora finančni nadzor temeljiti na številnih načelih. Med njimi so:

1. Integracija sistemov nadzora in upravljanja podjetja.
2. Doslednost.
3. Sposobnost sprejemanja alternativnih odločitev.
4. Razvoj takšne strategije, v kateri bi lahko upravljavci izračunali posledice izvajanja odločitev upravljanja.

Predmeti finančnega upravljanja so:

1. Odločitve in dejanja poslovodstva za njihovo izvajanje.
2. Tveganja
3. Sredstva in obveznosti.
4. Stroški in dobiček.
5. Denarna sredstva.
6. Podatki o finančnem stanju.
7. Finančni odnosi (vključno s transakcijami s strankami, strankami itd.).
8. Naložbeni procesi.
9. Finančna stabilnost, likvidnost.
10. Davčna optimizacija.